1. Definícia zamestnanca a zamestnávateľa
a. Zamestnanec a zamestnávateľ podľa zákona č. 595/2023 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“)
b. Rozdiel medzi zamestnancom a zamestnávateľom pre daňové účely a pre účely Zákonníka práce
c. Nahrádzanie závislej činnosti podnikateľskou činnosťou – základné atribúty charakteru činnosti – „švarc systém“
d. Daňové nadväznosti súvisiace s posúdením oslobodenia príjmov – vyplácané príspevky zo štátneho rozpočtu
 

2. Druhy príjmov zo závislej činnosti posúdenie, ocenenie
a. Zatriedenie príjmov podľa § 5 ZDP a posúdenie príjmov zo závislej činnosti v kontexte zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia
b. Peňažný aj nepeňažný príjem – ocenenie
c. Príjmy z pracovnoprávnych a obdobných vzťahov
d. Konatelia, spoločníci, odmeny za výkon funkcie
e. Ostatné
 

3. Daňové súvislosti medzi zamestnávateľom poskytovanými povinnými a dobrovoľnými plneniami
a. Pozícia vyplácaných/poskytovaných plnení z pohľadu daňových výdavkov a príjmov zamestnancov – rozdiel posúdenia medzi povinnými plneniami a nepovinnými (benefitmi)
b. Aplikácia § 19 ods. 1 ZDP vo vzťahu k daňovým výdavkom zamestnávateľa
 

4. Povinné plnenia určené osobitnými predpismi a ich presah na nepovinnú zložku plnenia (benefit – plnenia podľa osobitných predpisov poskytované vo väčšom rozsahu a výške)
a. Strava
b. Cestovné náhrady
c. Príspevok na rekreácie
d. Plnenia podľa zákona o BOZP
• Rekondičné pobyty, rehabilitačné pobyty, kondičné rehabilitácie a preventívna zdravotná starostlivosť
• Ochranné pracovné pomôcky
e. Náhrada za používanie vlastného náradia, zariadenia pre zamestnávateľa
f. Poistné, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca

5. Dobrovoľné plnenia bez ich určenia v osobitných predpisoch – zamestnanecké benefity
Daňovo zvýhodnené - napr. doprava, ubytovanie, vzdelávanie, poskytovanie auta aj na súkromné účely, zamestnanecké akcie a obchodné podiely po splnení zákonom určených podmienok, poskytovanie majetku zamestnávateľa aj na súkromné účely zamestnanca [aplikácia ustanovenia § 19 ods. 2 písm. t) ZDP]

6. Daňovo priamo neurčené zákonom ako zvýhodnené ale možnosť využitia všeobecných ustanovení a to možnosť
• Uplatnenia § 19 ods. 1 ZDP zo strany zamestnávateľa napr. parkovné, nepracovné stretnutia pracovného kolektívu (vianočné večierky), poskytovanie rôznych „benefitových“ kartičiek a poukazov,
• Využitia „500 eurového“ oslobodenia pri nepeňažných plneniach.